【冲刺习题】咨询工程师方法与实务知识点:各项税费的估算
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【考频指数】★★★
【考查年份】2017年新教材中的重点章节,可考查案例分析题也可以考查客观题
【考点精讲】各项税费的估算
增值税 | 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 |
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。 销项税额=销售额×税率 |
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营业税 | 应纳税额=营业额×税率(虽营改增,但是教材还是有涉及,需了解) |
消费税 | 我国对部分货物征收消费税 |
土地增值税 | 土地增值税是按转让房地产取得的增值额征收的税种。 |
资源税 | 国家对开采特定矿产品或产盐的单位和个人征收的税种。 |
企业所得税 | 项目评价中应注意按有关税法对所得税前扣除项目的要求,正确计算应纳税所得额,并采用适宜的税率计算企业所得税,同时注意正确使用有关的所得税优惠政策,并加以说明。 |
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 | 市区,县城或镇,或不在市区、县城或镇的,税率分别为7%、5%或1%。 |
教育费附加费率为3%,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。 | |
地方教育附加征收标准统一为单位和个人(包括外商投资企业、外国企业及外籍个人)实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。 | |
关税 | 关税是以进出口应税货物为纳税对象的税种。引进设备材料的关税体现在投资估算中,而进口原材料的关税体现在成本中。 |
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