某建设项目的工程费由以下内容构成
1.某建设项目的工程费由以下内容构成:
(1)主要生产项目1500万元,其中建筑工程费300万元,设备购置费1050万元,安装工程费150万元。
(2)辅助生产项目300万元,其中建筑工程费150万元,设备购置费110万元,安装工程费40万元。
(3)公用工程150万元,其中建筑工程费100万元,设备购置费40万元,安装工程费10万元。
2.项目建设前期年限为1年,项目建设期第1年完成投资40%,第2年完成投资60%.工程建设其他费为250万元,基本预备费率为10%,年均投资价格上涨为6%. 3.项目建设期2年,运营期8年。建设期贷款1200万元,贷款年利率为6%,在建设期第1年投入40%,第2年投入60%.贷款在运营期前4年按照等额还本、利息照付的方式偿还。
4.项目固定资产投资预计全部形成固定资产,使用年限为8年,残值率为5%,采用直线法折旧。运营期第1年投入资本金200万元作为流动资金。
5.项目运营期正常年份的营业收入为1300万元,经营成本为525万元。运营期第1年的营业收入和经营成本均为正常年份的70%,自运营期第2年起进入正常年份。
6.所得税税率为25%,营业税金及附加为6%.问题:
1.列式计算项目的基本预备费和涨价预备费。
2.列式计算项目的建设期贷款利息,并完成表1.1建设项目固定资产投资估算表。
3.计算项目各年还本付息额,填入表1.2还本付息计划表。
4.列式计算项目运营期第1年的总成本费用。
5.列式计算项目资本金现金流量分析中运营期第1年的净现金流量。
(填表及计算结果均保留2位小数)
【建设工程教育网老师权威解析】:本预备费=(设+建+其他)×%= (1500+300+150+250)×10%=220.00万元
(2)涨价预备费
静态总投资=1500+300+150+250+220=2420万元
第一年:2420×40%×【(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)1-1-1】=88.41万元
第二年:2420×60%×【(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)2-1-1】=227.70万元
合计: 88.41+ 227.70=316.11万元
2.建设期利息
第一年:1200×40%/2×6%=14.40万元
第二年:(1200×40%+14.40+1200×60%/2)×6%=51.26万元
合计: 14.40+51.26 =65.66万元
表1.1 建设项目固定资产投资估算表 单位:万元
项目名称 |
建筑工程费 |
设备购置费 |
安装工程费 |
其他费 |
合计 |
1.工程费 |
550.00 |
1200.00 |
200.00 |
|
1950.00 |
1.1主要项目 |
300.00 |
1050.00 |
150.00 |
|
1500.00 |
1.2辅助项目 |
150.00 |
110.00 |
40.00 |
|
300.00 |
1.3公用工程 |
100.00 |
40.00 |
10.00 |
|
150.00 |
2.工程建设其他费 |
|
|
|
250.00 |
250.00 |
3.预备费 |
|
|
|
536.11 |
536.11 |
3.1基本预备费 |
|
|
|
220.00 |
220.00 |
3.2涨价预备费 |
|
|
|
316.11 |
316.11 |
4.建设期利息 |
|
|
|
65.66 |
65.66 |
5.固定资产投资 |
550.00 |
1200.00 |
200.00 |
851.77 |
2801.77 |
3.
表1.2 还本付息计划表 单位:万元
序号 |
项目名称 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
年初借款余额 |
|
494.40 |
1265.66=1200=14.4+51.26 |
949.24=1265.66-316.42 |
632.82 |
316.40 |
2 |
当年借款 |
480.00 |
720.00 |
|
|
|
|
3 |
当年计息 |
14.40 |
51.26 |
75.94=1265.66×6% |
56.95 |
37.97 |
18.98 |
4 |
当年还本 |
|
|
316.42=1265.66/4 |
316.42 |
316.42 |
316.42 或316.40 |
5 |
当年还本付息 |
|
|
392.36 |
373.37 |
354.39 |
335.38 或335.40 |
4.运营期第1年总成本=年经营成本+年折旧+年摊销+年利息
(1)年经营成本:525*×70%=367.50万元
(2)年折旧:2801.77*×(1-5%)/8=332.71万元
(3)年利息:75.94万元年摊销:0
合计:总成本=367.5+332.71+75.94=776.15万元5.运营期第1年净现金流量=现金流入-现金流出
现金流入=营业收入+回收固定资产余值+回收流动资金
现金流出=经营成本+营业税金及附加+所得税+应还本利+资本金
(1)现金流入:1300*×70%=910万元(营业收入)
(2)现金流出:
1)200万元(资本金)
2)316.42万元(应还本金)
3)75.94万元(应还利息)
4)367.50万元(经营成本)
5)910*×6%=54.60万元(营业税金及附加)
6)(910-54.60-776.15)*×25%=19.81万元(所得税=利润总额*×所得税率)
合计1034.27万元
(3)净现金流量:910-1034.27=-124.27万元
1.
答案及解析由网校老师整理而成,据学员反映部分网站未经许可擅自转载,且出现内容错误,请大家以本网为准。
推荐:
责任编辑:tracy
报考指南
大纲 / 教材
25年预计6月发布
报 名 时 间
预计考前2-3个月
准考证打印
考前10日至一周内
考 试 时 间
预计25年10月
考 试 成 绩
考后2-3个月左右
合格证领取
成绩公布后1个月左右
阅读排行
关注更多
立即扫码添加学习顾问
报考指导
考情速递
备考计划
帮你选课