咨询工程师考试《现代咨询方法与实务》重点内容(十七)
借款偿还期
1.财务计划现金流量的分析与评价。应编制财务计划现金流量表,同时也可以编制一些辅助报表,如资金来源与运用表,借款偿还计划表,股利分配计划表,外汇流量表。
2.财务计划资产负债的分析和评价。一般通过编制资产负债表来进行。根据企业资产负债表的数据可以计算资产负债率、流动比率、速动比率等指标。这些指标可用于评价资产负债结构、现金收支风险及债务清偿能力。
(1)资产负债率。是指企业一定时期负债总额同资产总额的比率。
其计算公式为:资产负债率=(负债总额/资产总额)×100%资产负债率表示企业总资产中有多少是通过负债得来的,是评价企业负债水平的综合指标。适度的资产负债率既能表明企业投资人、债权人的风险较小,又能表明企业经营安全、稳健、有效,具有较强的融资能力。国际上公认的较好的资产负债率指标是60%.
(2)流动比率。流动比率是企业一定时期流动资产同流动负债的比率。
其计算公式为:流动比率=(流动资产/流动负债)×100%流动比率衡量企业资金流动性的大小,考虑流动资产规模与负债规模之间的关系,判断企业短期债务到期前,可以转化为现金用于偿还流动负债的能力。该指标越高说明偿还流动负债的能力越强;但该指标过高,说明企业资金利用效率低,对企业的运营也不利。国际公认的标准比率是200%.
(3)速动比率。速动比率是企业一定时期的速动资产同流动负债的比率,其计算公式为:速动比率=(速动资产/流动负债)×100%速动资产=流动资产-存货速度比率越高,说明偿还流动负债的能力越强。
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