三、银行对贷款项目的评估

　　（一）借款人资信评价

　　包括：借款人概况、经营者素质、借款人经营情况及发展前景、借款人财务状况及偿债能力评估、借款人信用状况评价、项目公司评价

　　4．借款人财务状况善及偿债能力评估

　　主要包括资产负债分析，盈利能力分析，现金流量分析。主要评价指标有：

　　（1）流动比率、流动资产/流动负债

　　速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

　　保守速动比率=（现金+短期证券+应收账款净额）/流动负债

　　利息支付倍数=税息前利润/利息费用

　　长期负债与营运资金比率=长期负债/（流动资产-流动负债）

　　应收账款周转率=销售收入/平均应收账款

　　（2）资本结构分析

　　股东权益比率=（股东权益总额/资产总额）×100%

　　资产负债比率=（负债总额/资产总额）×100%

　　长期负债比率=（长期负债/资产总额）×100%

　　股东权益与固定资产比率=（股东权益总额/固定资产总额）×100%

　　（3）经营效率分析

　　主要是通过存货周转率、原材料周转率、固定资产周转率、股东权益周转率来评价的。

　　（4）盈利能力分析

　　主要是通过销售毛利率、销售净利润率、资产收益率、股东权益率、主营业务利润率来评价的。

　　（5）投资收益分析

　　投资收益率=投资收益/平均投资额

　　（6）财务结构分析

　　资本化比率=[长期负债合计/（长期负债合计+所有者权益合计）] ×100%

　　固定资产净值率=（固定资产净值/固定资产原值）×100%

　　资本固定化比率=[（资产总计-流动资产合计）/所有者权益合计]×100%

　　5．借款人信用状况评价

　　6．项目公司评价

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