咨询工程师考试《方法与实务》辅导：分项详细估算法

2010-11-15 15：19　　来源：　　字体：大小　　打印

　　1.概念

　　即对流动资产和流动负债主要构成要素，即存货、现金、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等项内容分项进行估算，加总后得出项目所需的流动资金数额。

　　2.估算具体步骤

　　（1）首先确定各分项的最低周转天数，计算出各分项的年周转次数

　　（2）分项估算占用资金额

　　3.计算公式为：

　　流动资金=流动资产-流动负债

　　流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金

　　流动负债=应付账款+预收账款

　　流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

　　年周转次数=360/最低周转天数

　　4.流动资产估算

　　（1）存货估算

　　存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品

存货估算

　　在产品=（年外购原材料、燃料动力费+年工资或薪酬+年修理费+年其他制造费用）/在产品年周转次数

存货估算

　　（2）应收账款估算

　　应收账款=年经营成本/应收账款年周转次数

　　经营成本=外购原材料、燃料和动力费+工资或薪酬+修理费+其他费用

　　（2）现金估算

　　现金=（年工资及福利费+年其他费用）/现金周转次数

　　年其他费用=制造费用+管理费用+营业费用-（以上三项费用中所含的工资或薪酬、折旧费、摊销费、修理费）

　　（3）预付账款估算

预付账款估算

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