咨询工程师辅导资料:建设期利息的估算方法
(一)基本理论
1.名义利率与有效利率
建设期利息估算应按有效利率计息。
2.单利与复利
(1)项目在建设期内按期支付利息,单利计息;
(2)在建设期内不支付利息,复利计息。
3.半年计息与全年计息
(1)借款额在建设期各年年初发生的项目,全年计息。
(2)借款额在建设期各年年内按月、按季均衡发生的项目,为简化计算,通常假设借款发生当年均在年中使用,按半年计息,其后年份按全年计息。
依据借款是在建设期各年年初发生还是各年年内均衡发生,建设期利息估算采用不同的计算公式。
(二)借款额在建设期各年年初发生时建设期利息的估算
(三)借款额在建设期各年年内均衡发生时建设期利息的估算
注意:
①在投资项目决策分析与评价阶段,一般采用借款额在各年年内均衡发生的方法计算。根据项目实际情况,也可采用借款额在各年年初发生的公式估算建设期利息。
②对有多种借款资金来源,每笔借款的年利率各不相同的项目,既可分别计算每笔借款的利息,也可先计算出各笔借款加权平均的年利率,并以加权平均利率计算全部借款的利息。
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