一级建造师建设工程经济高频考点:技术方案现金流量表的编制
![2024一建面授特招班](/upload/resources/image/2024/07/05/594945.png)
一、投资现金流量表
◆角度(表1041-1):以总投资为基础,反映整个计算期的现金流入与流出。
◇3个指标:净现值;财务内部收益率;回收期。
◆注意事项:考虑销项税额、进项税额以及应纳增值税;回收固定资产余值,不受利息因素影响;息税前利润乘以所得税率,算得“所得税”(调整所得税)等。
二、资本金现金流量表
◆角度(表1041-2):技术方案的资本金
◇1个指标:资本金的财务内部收益率
◆注意事项:回收固定资产余值,将纳入利息原值后计取;所得税等同于利润表中的内容(并非调整所得税);融资后分析(投资性收益)。
三、投资各方现金流量表
◆角度:技术方案的各个投资者
◆1个指标:依据投资者的出资额,分别计算各自的财务内部收益率。
◆适用:出现不对等的利益分配,导致各方财务内部收益率的差异,需计算、评估其均衡程度。
四、财务计划现金流量表
◆角度:反映方案(项目)投资、融资及经营三个活动的现金流入和流出
◆指标:计算累计盈余资金,分析技术方案的财务生存能力
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