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某企业当期所得税费用为800万元由于负债产生了100万元。
某企业当期所得税费用为800万元，由于负债产生了100万元的可抵扣暂时性差异，由于投资资产产生了500万元的应纳税暂时性差异，所得税率为25%。下列说法中，正确的有（ ）。
A.所得税的暂时性差异包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异
B.递延所得税负债为125
C.递延所得税资产为25
D.递延所得税费用为150
E.应缴纳的所得税费用为800
正确答案：ABC
正确答案：所得税的暂时性差异，包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异两种情况。递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率=100×25%=25（万元）；递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率=500×25%=125（万元）；递延所得税=当期递延所得税负债-当期递延所得税资产=125-25=100（万元）；所得税费用=当期所得税+递延所得税=800+100=900（万元）。因此，DE答案有误，不予选择。参见教材P121。
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