其他货币资金的核算：

　　其他货币资金是指除了现金、银行存款之外的货币资金，主要包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。

　　企业应设“其他货币资金”科目对其增减变动和结存情况进行核算。在该科目下，应设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“在途货币资金”等明细科目进行明细核算。

　　（1）外埠存款。指企业到外地临时或零星采购时，汇往采购地银行开立的采购专户存款。

　　（2）银行汇票存款。是企业为取得银行汇票，按规定存人银行的款项，是银行转账结算的一种方式。

　　（3）银行本票存款。是企业为取得银行本票按规定存入银行的款项，也是银行转账结算的一种方式。

　　（4）在途货币资金。指企业同所属单位和上下级之间在汇寄款项过程中，月末企业尚未到达的汇人款项。