第十章 房地产税收制度与政策

　　考试目的

　　本部分的考试目的是测试应考人员对税收征管的基本内容、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税、房地产相关税收及有关房地产税收的优惠政策的了解、熟悉和掌握程度。

　　考试内容

　　第一节 税收制度概述

　　一、税收的概念及特征

　　二、税收制度及构成要素

　　（一）纳税人（课税主体）

　　（二）课税对象（课税客体）

　　（三）计税依据

　　（四）税率或税额标准

　　（五）附加、加成和减免

　　1．附加和加成是加重纳税人负担的措施

　　2．减税、免税，以及规定起征点和免征额是减轻纳税人负担的措施

　　（六）违章处理

　　三、税收的征管

　　四、现行房地产税收

　　第二节 房产税

　　一、纳税人

　　二、课税对象

　　三、计税依据

　　四、税率

　　五、纳税地点和纳税期限

　　六、减税、免税

　　七、具备房屋功能的地下建筑的房产税政策

　　第三节 城镇土地使用税

　　一、纳税人

　　二、课税对象

　　三、计税依据

　　四、适用税额和应纳税额的计算

　　五、纳税地点和纳税期限

　　六、减税、免税

　　（一）政策性免税

　　（二）由地方确定的免税

　　第四节 耕地占用税

　　一、纳税人

　　二、课税对象

　　三、计税依据

　　四、税率和适用税额

　　五、加成征税

　　六、减税、免税

　　（一）减税范围

　　（二）免税范围

　　七、纳税环节和纳税期限

　　第五节 土地增值税

　　一、纳税人

　　二、征税范围

　　三、课税对象和计税依据

　　四、税率和应纳税额的计算

　　五、扣除项目

　　六、减税、免税

　　七、征收管理

　　八、《关于土地增值税若干问题的通知》的有关规定

　　九、其他规定

　　第六节 契税

　　一、纳税人

　　二、课税对象

　　三、计税依据

　　四、税率

　　五、纳税环节和纳税期限

　　六、减税、免税

　　七、有关具体规定

　　第七节 相关税收

　　一、固定资产投资方向调节税

　　二、营业税、城市维护建设税和教育费附加

　　三、企业所得税

　　（一）纳税人

　　（二）税率

　　（三）应纳税所得额

　　（四）应纳税额

　　四、个人所得税

　　（一）纳税人

　　（二）税目

　　（三）与房地产相关的个人所得税税率

　　（四）与转让住房有关的征收个人所得税具体规定

　　五、印花税

　　第八节 有关房地产税收的优惠政策

　　一、享受优惠政策的普通住房标准

　　二、个人购买销售住房税收优惠政策

　　（一）营业税

　　（二）契税

　　（三）土地增值税

　　（四）印花税

　　三、个人出售住房所得税优惠政策

　　四、住房租赁税收优惠政策

　　五、廉租住房和经济适用住房的税收优惠政策

　　六、公共租赁住房建设和运营的税收优惠政策

　　考试要求

　　1．了解税收的概念及特征；

　　2．熟悉税收制度及构成要素；

　　3．了解税收的征管；

　　4．熟悉现行房地产税收；

　　5．掌握房产税；

　　6．掌握城镇土地使用税；

　　7．掌握耕地占用税；

　　8．掌握土地增值税；

　　9．掌握契税；

　　10．了解固定资产投资方向调节税；

　　11．掌握营业税、城市维护建设税和教育费附加；

　　12．熟悉企业所得税；

　　13．掌握个人所得税；

　　14．掌握印花税；

　　15．掌握有关房地产税收的优惠政策。

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