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　　知识点14：现金和有价证券的财务管理

　　一、现金收支管理

　　1.企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。企业面临现金不足和现金过量两方面的威胁。企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。

　　2.现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，应注意做好以下几方面工作：

　　(1)力争现金流量同步;

　　(2)使用现金浮游量;

　　(3)加速收款;

　　(4)推迟应付款的支付。

　　二、最佳现金持有量

　　常用的确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式三种。成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。机会成本、管理成本和短缺成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量

　　【例题】下列关于现金收支管理的说法中，正确的是(　)。

　　A.力争现金流量同步

　　B.收款时间应该延长，保证吸引客户

　　C.付款时间应该提前，维持良好信誉

　　D.通过现金浮游量透支银行存款

　　【答案】A

　　【解析】本题考查的是现金收支管理。为了提高现金的使用效率，现金收支管理应做好以下工作：(1)力争现金流量同步;(2)使用现金浮游量;(3)加速收款;(4)推迟应付款的支付。

　　【例题】下列(　)不是企业持有一定数量现金的目的。

　　A.交易性需要

　　B.预防性需要

　　C.收益性需要

　　D.投机性需要

　　【答案】C

　　【解析】本题考查的是现金管理的目标。企业持有一定数量现金的目的主要是满足交易性需要、预防性需要、投机性需要。