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　　第十章房地产税收制度与政策重点知识及典型习题

　　掌握税收制度及构成要素；现行房地产税收；房产税；城镇土地使用税；耕地占用税；土地增值税；契税；营业税、城市维护建设税和教育费附加；企业所得税；个人所得税；印花税；有关房地产税收的优惠政策。

　　【2015年试题】华某受让一套面积150 m2的二手住房，需缴纳的税是（）。

　　A.契税

　　B.个人所得税

　　C.房产税

　　D.土地增值税

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查的是契税-纳税人、课税对象、计税依据。契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权承受人征收的一种税。参见教材P217。

　　【2015年试题】下列购买房地产的行为，不属于免征契税的是（）。

　　A.省农科所购买办公楼

　　B.市气象局购买观测站办公楼

　　C.县妇幼保健站购买门诊楼

　　D.高校校办企业购买经营用房

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查的是契税-减税、免税。有下列行为之一的，减征、免征契税：（1）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征；（2）城镇职工，按规定第一次购买公有住房的，免征；（3）因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，免征；（4）土地、房屋被县级以上人民政府征收，重新承受土地、房屋权属的，由省、自治区、直辖市人民政府决定是否减征或者免征；（5）纳税人承受荒山、荒沟、荒滩、荒丘土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征；（6）依照我国有关法律规定、以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定规定应当予以免税的外国驻华大使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的，经外交部确认，可以免征。参见教材P218。

　　【2015年试题】2014年秦某将其原值40万元的住房按年租金1.44万元出租，应缴纳的房产税是（）元。

　　A.576

　　B.1728

　　C.3360

　　D.4800

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查的是住房租赁税收优惠政策。对个人出租住房取得的收入，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税，秦某应缴纳的房产税为：1.44万元×4%=0.0576万元=576元。参见教材P228。