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【原题内容】土地增值税实行超额累进税率,增值额超过扣除金额100%、未超过200%的部分,税率为()。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
【正确答案】C
【答案解析】本题考查的是土地增值税-税率和应纳税额的计算。土地增值税实行四级超额累进税率:(1)增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;(2)增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的部分,税率为40%;(3)增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的部分,税率为50%;(4)增值额超过扣除项目金额200%以上部分,税率为60%.参见教材P212.
为简化计算,应纳税额可按增值额乘以适用税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算,速算公式如下:
土地增值额未超过扣除项目金额50%的,应纳税额=土地增值额×30%;
土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的,应纳税额:土地增值额×40%-扣除项目×5%;
土地增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的,应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目×15%;
土地增值额超过扣除项目金额200%的,应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×35%.
提问内容:
请举例说明什么是增值额,什么是超过扣除项目金额。
老师回复:
学员18955543***,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
比如:某房地产开发企业销售房地产的收入为8000万元人民币,扣除项目金额为5000万元,则应纳土地增值税为多少?
土地增值额3000/扣除项目金额5000=60%,土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的,应纳税额:土地增值额×40%-扣除项目×5%=3000×40%-5000×5%=950万元。
祝您学习愉快!
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